الراتب الإجمالي

الراتب الأساسي مع كل المخصصات، قبل أي استقطاع. الضريبة تُحسب على أساس سنوي، يعني الراتب الشهري × ١٢.

الضمان الاجتماعي

• حصتك (تنخصم من راتبك)5%
• حصة صاحب العمل (ما تنخصم منك)12%
• الحد الأعلى للأجر المعتمد (٥ × الحد الأدنى للأجور ٣٥٠ ألف)1,750,000
• أعلى استقطاع شهري عليك87,500

يُحسب على الأجر والمخصصات معاً. واللي راتبه أكثر من ١٬٧٥٠٬٠٠٠ يبقى استقطاعه ٨٧٬٥٠٠ بالشهر.

مهم: مبلغ الضمان ينطرح من دخلك قبل حساب الضريبة، يعني ما تندفع عليه ضريبة.

قانون ١٨ لسنة ٢٠٢٣ المادتان ١٤ و١٥ · قانون ضريبة الدخل المادة ٨ البند ٧ · التعليمات ١ لسنة ٢٠٠٧ المادة ٣ البند عاشراً

المخصصات المعفاة

مخصصات السكن والنقل والطعام والملبس والخطورة معفاة من الضريبة، بشرط ما يتجاوز مجموعها ٣٠٪ من الراتب الشهري. أي مبلغ أكثر من هذا الحد يخضع للضريبة.

التعليمات ١ لسنة ٢٠٠٧ المادة ٦ البند ثالث عشر

السماحات (الإعفاءات الشخصية) — سنوية

• أعزب، أو أرمل/مطلق، أو متزوج وزوجته عندها دخل مستقل2,500,000
• متزوج والزوجة ربة بيت (أو دُمج دخلها)4,500,000
• أرملة أو مطلقة مستقلة بذاتها3,200,000
• متزوجة وزوجها عاجز عن العمل وبدون دخل5,000,000
• عن كل طفل (دون ١٨ أو طالب بدون دخل)200,000
• إضافي إذا أكملت ٦٣ سنة300,000

التعليمات ١ لسنة ٢٠٠٧ المادة ٥ · السماحات تُمنح للمقيمين فقط

الدخل الخاضع للضريبة

(الراتب − المخصصات المعفاة − الضمان) × ١٢ − السماحات

شرائح الضريبة — سنوية

كل جزء من الدخل الخاضع تنطبق عليه نسبة شريحته فقط:

• أول 250,0003%
• من 250,000 إلى 500,0005%
• من 500,000 إلى 1,000,00010%
• أكثر من 1,000,00015%

التعليمات ١ لسنة ٢٠٠٧ المادة ٨ (المكافئ الشهري: 20,833 / 41,667 / 83,333)

الضريبة الشهرية والصافي

الضريبة الشهرية = الضريبة السنوية ÷ ١٢

الصافي = الراتب − الضمان − الضريبة الشهرية